Гранты от государства: тонкости получения помощи бизнесу

25 октября 2022

У вас есть проект, который принесет большую пользу обществу, но нет средств претворить его в жизнь? Обоснуйте свои идеи, и государство может профинансировать ваш успех! В статье компания Global Finance разбирает, какие есть нюансы бухгалтерского учета и налогообложения при получении грантов.

 

Прежде всего: что такое грант?

Грант — это деньги, полученные даром на какую-то определенную цель. Наука, образование, разработка программ. В чем их отличие от субсидий? Субсидии выдаются только государством или его подразделениями. Например, муниципалитетом. Гранты же могут быть не только государственными, но и частными. Выдавать их могут компании или даже физические лица.

Кроме того, грант обычно имеет своей целью движение вперед, развитие науки или социальных инициатив. А субсидия компенсирует затраты в неблагоприятных ситуациях. Это  поддержка бизнеса государством в том случае, если приключилась какая-то напасть или просто организация работает в неблагоприятных условиях. Например, в малорентабельной отрасли сельского хозяйства.

Государственный грант может получить организация, которая не должна ни копейки налогов, а также соответствует определенным условиям. Можно получить один грант или несколько, если очень хочется.

В 2022 году в сфере IT государство представляет большой ассортимент грантов, на которые можно претендовать. Минцифры, например, распределяет гранты на разработку программного обеспечения, на цифровую трансформацию компаний и внедрение новых цифровых решений. Суммы представленных грантов немаленькие — до 500 млн. рублей.

Как правило, налог на прибыль здесь не платится. Другой вопрос, что именно Налоговый кодекс признает в качестве грантов.

В главе 25 НК РФ грантами именуются поступления, полученные безвозмездно и которые не нужно возвращать. При этом они должны быть направлены на конкретные программы в области науки, искусства, спорта, развития инновационных технологий и так далее. Также они должны быть получены от российских некоммерческих организаций или физических лиц.

С иностранцами, раздающими деньги, все сложнее. Грантами признаются только средства, полученные от организаций из специального утвержденного списка. На данный момент в этом перечне, ни много ни мало, целых тринадцать организаций. В их числе ООН по вопросам образования, науки и культуры или ООН по промышленному развитию. Серьезные, в общем, организации.

Если деньги получены от международной организации, не состоящей в этом списке, грантом для целей исчисления налога на прибыль средства не признаются и с них придется заплатить налог.

Под обложение налогом легко попасть и в других ситуациях. Шаг вправо, шаг влево — получаешь налог на прибыль.

Для получения средств нужно удовлетворять условиям, обозначенным грантодателем. Нужно отчитаться и о том, как деньги потрачены. Если израсходованы не по прямому назначению или отчитался не так — снова освобождение от налога на прибыль перестает действовать. Придется платить.

Кроме того, ведется раздельный учет доходов и расходов, связанных с грантом. Нужно быть в состоянии показать: это потрачено на грант, а это — вовсе нет. Если раздельный учет должным образом не велся —поступления по гранту снова  облагаются налогом на прибыль.

При получении нескольких грантов раздельный учет должен быть реализован по каждому из них.

Гранты получают и многие небольшие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. В целях налога УСН гранты рассматриваются аналогично их признанию для налога на прибыль.

Раздельный учет грантов должен быть организован не только в налоговом, но и бухгалтерском учете. То есть не только для расчета налога на прибыль, но и для составления показателей бухгалтерского баланса. В бухгалтерском учете гранты также отражаются как средства, полученные в рамках целевого финансирования.

 

*Global Finance — международная компания, оказывающая комплексные услуги аутсорсинга бухгалтерии и проведения аудита, применяющая уникальные технологичные решения по автоматизации операционной деятельности. Компания Global Finance представлена на рынке бухгалтерских услуг с 2001 года.

Партнерский материал

 


НАВЕРХ